四被分立企业股东的涉税政策五结束语近年来，我国企业兼并重组步伐加快，但仍面临审批多融资难负担重服务体系不健全体制机制不完善跨地区跨所有制兼并重组困难等问题随着国家对房地产企业调控力度的加大，兼并重组的税收政策也在不断的完善企业财务人员应不断的学习掌握新的税收政策，有效把控企业重组过。

甲企业适用税率为27％应纳所得税额＝95×27％＝2565万元乙企业适用税率为18％应纳所得税额＝25×18％＝045万元甲乙两企业税负合计为3015万元2565十045，较分立前节减税款9450元可见，企业分立中税务筹划的作用是不可忽视的。

子公司是一个独立企业，具有独立的法人资格子公司因其具有独立法人资格，而被设立的所在国视为居民企业，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务，同时也能享受所在国为新设立公司提供的免税期或其他税收优惠政策但建立子公司一般需要复杂的手续，财务制度较为严格，必须独立开设账簿，并需要复。

有一分为二，一分为多，与公司合并操作上正好相反而分立出来的子公司是完全独立的的法人，操作上可以是新增分立，也可以是派生分立，所涉及到的税务筹划就是针对股权分置问题而言涉及到的利益流出是对母公司而言的，新分立出来子公司后原母公司可保存也可注销，根据实际操作及股东会决议需要确定这。

我国企业分立的纳税筹划主要体现在两类税种上面一类是所得税，另一类是流转税我国税法中有一条常用原则，即在税率适用界线模糊时，一般都是从高适用税率低税环节征收高税，当然对企业发展不利企业分立的纳税筹划理论依据有两条一条是减少企业所得税在累进税率条件下，通过分立使原本适用高。

税法规定，分立后的新企业将作为独立的纳税主体按各自所适应的税收规定进行纳税这就为企业通过分立进行税收筹划提供了一定的空间 1被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，依法缴纳所得税分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本。

1方法选择型 1融资方式的选择一般说来企业的融资渠道主要有三种内部资金负债融资权益融资企业可以根据具体情况，进行融资筹划自有资金融资可以避免风险，但是这种方法风险小，收益也小负债融资主要是向银行贷款以及在同行之间拆借资金，这种融资方式最主要的好处是利用利息的财务杠杆作用达到。

时间与空间的灵活运用通过签订两份合同，巧妙地利用时间差和租赁合同，实现增值税的免税或推迟资产重组的筹划合并重组 并购重组不仅改变组织形式，还能享受税收优惠政策，如新领域税收优惠和亏损企业盈亏互补分立筹划 通过企业拆分形成关联企业群，可以有效降低整体税负，如集团化管理和独立计税的策略业务。

一正面回答筹划其实是对企业一个正确管理的行为，也是我们追求企业价值最大化的一个过程，税收筹划的方法其实有很多种像避税节税和税负转嫁等企业在获得相应利润的同时，也承担了很大的税务风险分公司除了正常纳税以外，还要把相应的税款记录汇总到总公司二详情分析纳税人在不违反法律政策。

吕飞税务律师回答税务筹划好，股权设计好，不用交很多税增值税与所得税，否则税很重公司可能负担不起理由1对100%直接控制的居民企业之间，按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的不以减少免除或者推迟缴纳税款为主要目的，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，划。

但也不是负债越多越好，因为随着负债比例的提高，企业的财务风险也会增大，甚至发生债务危机债务筹资的税收筹划就是要尽可能找出最适合的负债比例 2融资租赁的利用 通过融资租赁，纳税人不仅可以迅速获得所需的资产，保存举债能力，更主要的是租入的固定资产可以计提折旧，折旧作为成本费用，减少了所得税的征税基数，少。

由于，随着小微企业的发展壮大，不可能长时间的享受此优惠政策，为了能长久的享受小微企业增值税优惠政策，小微企业有必要进行合理的税收筹划与上述方法类似，小微企业可采取分立或分散经营的方式，将不符合享受小微企业税收优惠政策条件的公司进行分立，即将该企业按经营方式业务特征分设为两个或两个。

二两种兼营行为的税收筹划 企业在多样化经营中，一般会出现两种兼营行为，一种是缴纳营业税的纳税人兼营缴纳增值税的业务，即销售缴纳增值税的商品，如提供住宿餐饮服务的酒店，销售一些当地特产另一种是缴纳增值税的纳税人兼营缴纳营业税的业务，即涉足营业税的征税范围，提供营业税的应税劳务，如计算机公司既销售计算。

一般纳税人则适用一般的税率，实行抵扣纳税小规模纳税人适用3%的简易征收办法适用何种纳税人身份更有利，不能一概而论，需要结合企业的资产营收等财务状况具体判定，如果适用小规模纳税人更有利，可以通过分立分拆等方式降低年销售额，适用3%的简易征收二集团业务流程再造 增值税较营业税的一大。

一增值税纳税人身份筹划的法律依据增值税纳税人依法划分为一般纳税人和小规模纳税人，不同身份的纳税人适用的税率不同，税收优惠政策也不同，而且差异较大现行税法对一般纳税人和小规模纳税人有明确的界定一般纳税人是指年应纳增值税销售超过小规模纳税人标准且会计核算制度健全的企业和企业性单位，经申请审批认。

具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间5重视财务管理环节 企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做比如，按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。