免抵税额，是免抵退税额与应退税额的差额，是不能留抵下期的，也是不能退税的，是企业没有充分享受到的出口退税免抵税额是出口退税部分抵了内销部分的增值税，是因为一个是应退一个是应交，所以抵掉了，但是退税部分对应的城建税不予退还，那么内销部分的增值税应交的城建税就无法抵掉了，所以免抵部分税额需要缴；是的，您的算法正确应纳税额=80，免抵退税额1200，那么退税80，免抵税额=120080，免抵税额作为计算附加税的计税依据。

国家税务总局公告2021年第26号国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告“三对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳”所以，免抵税额部分计提的附加税应当在出口退税申报当月计提，在次月申报企业发生债务重组收益；财税200525号文件规定当期免抵的增值税额应纳入城建税和教育附加的计征范围也就是说如果你有当期免抵税额的话，那么是要缴纳城建税和教育附加的，没有的话就不需要缴纳，另，自2010年12月起外商投资企业出口的，其当期免抵税额也开始计征城建税和教育附加。

一城市维护建设税城建税和教育费附加是主税种上附征的城建税=增值税或营业税消费税*7 教育附加=增值税或营业税消费税*3 二三四如果是政策性减免的先征后退或即征即退的增值税的附加城建税教育附加与增值税一起退如果是出口退税，根据增值税完税证只退。

出口退税企业城建税计税依据的是

显然，出口企业应该根据ldquo应交税金mdashmdash应交增值税已交税金rdquo和ldquo应交税金mdashmdash应交增值税出口抵减内销产品应纳税额rdquo这两个科目当期的借方发生额作为计税依据计算当期应纳的城建税和教育费附加举例如下某生产型出口退税企业，增值税一般纳税人。

退税不用计提缴纳城建税及教育费附加，抵减内销部分要计提缴纳城建税及教育费附加。

三增值税附征按照当期实际缴纳的增值税额为计税依据缴纳，另外生产企业免抵退的还应该按照免抵退汇总表的第二十五栏金额缴纳附加税也就是说，如当期既有内销也有免抵退的，应该缴纳的附征税就因该是上述两项的合计1直接用汇总表25栏的免抵额乘以城建税税率即可退税的那部分增值税实际应该。

免抵税额是根据出口纳税申报计算的，体现在总表上，不用计提，但要进行账务处理借应交税金增值税出口产品抵减内销收入应纳税额 贷应交税金增值税出口退税。

4免税即对出口货物直接免征增值税和消费税5免抵税即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵 二出口货物退免消费税的方法免税对有进出口经营权的生产企业自营或委托出口自产的属于应征消费税范围的货物，一律免征消费税退税对外贸企业收购后。

应该按本月应缴纳的增值税290675计提城建税，出口退税不计提城建税，因为城建税的计税依据是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。

财税200525号文件规定当期免抵的增值税额应纳入 城建税 和教育附加的计征范围也就是说如果你有当期 免抵税额 的话，那么是要缴纳城建税和教育附加的，没有的话就不需要缴纳，另，自2010年12月起 外商投资企业 出口的，其当期免抵税额也开始计征城建税和教育附加。

根据中华人民共和国城市维护建设税暂行条例第三的规定，城建税是在纳税人缴纳增值税消费税营业税时，分别与这三个税同时缴纳，并以纳税人实际缴纳的增值税消费税营业税三税税额为计税依据对增值税消费税营业税三税加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。

出口退税免抵税额不用交城建税和教育费附加的出口退税免抵税额不用交城建税和教育费附加的根据财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，现就留抵退税涉及的城市维护建设税教育费附加和地方教育附加问题。

出口退税企业城建税计税依据有哪些

不知道你的增值税还有没有进项转出，一般出口退税企业还有由于出口销售部分退税率和征税率的差异，而产生相关的进项转出 如果确实增值税留底的话，那增值税的计税依据就不用考虑了 但是既然你是出口退税企业，那你的免抵税额也是计税依据。

出口退税不需要交城建税和教育费附加，但是出口免抵要交附加税费财政部税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知财税200525号第一条规定，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按。

我们知道出口企业可以免抵退增值税额，而城建税等附加税是以实际缴纳的增值税为计税依据征收的，如果增值税免抵退了，城建税等附加税还要缴纳吗答案是需要的具体来一起了解吧出口企业增值税的附加税怎么算城市维护建设税教育费附加地方教育附加是以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为依据。