1计划分配率=备案料件金额备案成品金额，财务按照计划分配率向税务局申请出口退税2实际分配率= 实际进料金额退运金额 实际出口金额 向税务局办理核销，根据实际分配率和计划分配率差异，国税将按差异比例进行调整和退税实际分配率与计划分配率，则表示实际进口料件的比例大于备案的料件比例。

出口退税实际分配率低于计划分配率需补税的规则，需理解计划分配率与实际分配率的计算方式计划分配率是基于手册备案进口料件金额与备案出口成品金额的比例，即计划进口总值与计划出口总值的比例实际分配率则是核销时实际进口金额与实际出口金额的比例，需排除退运余料转出内销等特殊情况财务部门按照手册计。

出口退税主要分为三种情形一是出口免税退税，即出口环节免征增值税，按规定的退税率退还出口之前环节实际承担的增值税二是出口免税不退税，出口环节免征增值税，因前一环节免税，故不需要退税三是出口不免税不退税，限制或禁止出口，视为内销免抵退税计算中，当期应纳税额计算公式为销项税额减去。

假设该企业的内外销货物增值税税率均为13%，出口退税率为9%，汇率为1美元等于620元人民币解答步骤如下1 计算不得免征和抵扣的税额20万美元乘以620人民币美元，然后乘以13%9%，即20*62*13%9%=496万元人民币2 计算应纳税额50万元乘以13%减去20万元购进原材料。

计划分配率为65%在计算不得免征和抵扣税额时，我们可以采用以下公式不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币折合率×1计划分配率×出口货物适用税率－出口货物退税率将具体数值代入公式，我们得出不得免征和抵扣税额为20×2×165%×13%9%，即736万元在这个计算。

这一过程主要是为了调整实际分配率与计划分配率之间的差异，以反映税款的变化情况在每月进行的出口退税申报中，两个关键的分配率经常被提及，分别是已经核销的实际分配率以及与目前使用的分配率之间的差异大小当前的出口退税率差异为2%，而增值税转出的具体金额则为500乘以90%再乘以2%，最后乘以3%，得出。

可以根据查询快账官网显示，出口退税计划分配率是以出口产品分类统计报表中，不同税种出口退税金额占同类出口金额总额的百分比，是出口总收入中，退税收入占比多少，因此出口退税计划分配率可以沿用。

计划分配率的计算公式是进口总值除以出口总值每年4月30日之前，需要完成进料加工手册的核销，以确定分配率这个分配率用于计算以后进料加工贸易方式出口时的退税不得免征和抵扣税额以及免抵退税抵减额具体来说，进料加工贸易方式下购入的原材料是免税的，所以在出口时需要从出口总值中扣除这部分免税。

实耗法下，进料加工免税时口料件的组成计税价格=出口货物离岸价格*计划分配率，计划分配率是在手册登记时产生的，计划分配率=计划进口总值计划出口总值*100%实耗法是“购进法”的对称计算增值税扣除项目的方法之一分为实耗扣额法与实耗扣税法前者以应税产品实际耗用的法定扣除项目金额为依据。

当期进料加工保税进口料件的组成计税价格=当期进料加工出口货物离岸价×外汇人民币折合率×计划分配率 计划分配率=计划进口总值÷计划出口总值×100 实行纸质手册和电子化手册的生产企业，应根据海关签发的加工贸易手册或加工贸易电子化纸质单证所列的计划进出口总值计算计划分配率实行电子账册的生产企业。

4当期出具出口货物退运已办结税务证明上注明的“免抵退税调整额”#xFFFD 5上期结转尚未抵扣完的免抵退税抵减额#xFFFD“免税证明”上注明的免抵退税抵减额=当期审核通过的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×计划分配率×出口货物退税率#xFFFD“免税核销证明”上注明的免抵。

注意2点1进料加工业务保税进口料件由于没有缴纳过增值税，因此计算不得免征和抵扣税额时不能与纳过税的情况一样对待，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额例如采用实耗法确定的免税购进原材料价格=外销进料加工货物的出口离岸价*实耗计划分配率 出口货物当期不得免征和抵扣税额=货物出口。

1出口退免税备案撤回2已办结退税的出口货物免退税申报，发现申报数据有误而作申报调整3将申请出口退税的增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书用途改为申报抵扣4出口退免税相关证明作废5进料加工计划分配率调整公告明确，在电子税务局标准版国际贸易“单一窗口”或。

生产企业申报进料加工出口退税需登录“中国上海国际贸易单一窗口30”，确认设备正常及申报所属期进料加工计划分配率备案需在界面中找到并输入手册号码，查询后输入计划备案进口总值和计划备案出口总值之后进行报关单采集，导入已下载保存的报关单信息，勾选本期要申报的数据并按右上角“。

从2004年1月1日起，我国对不同出口货物主要有17%13%11%8%5%等五档退税率出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，规定出口退税率为5%的货物，按5%的退税率执行规定出口退税率高于5%的货物一律按6%的退税率执行 10什么是出口货物退免税登记？ 答出口货物退免税登记是出口货物退免。

这一方式适用于退税率低且耗用国内货物少的企业 三生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产货物的税收政策 1增值税小规模纳税人出口的货物，不论采取哪种出口贸易方式，均免征增值税消费税国家规定不予退免税的货物除外 2增值税一般纳税人以来料加工贸易方式出口的货物和进料深加工结转即国内。

目前，我省采用的是“实耗法”来计算确定当期免税进口料件的组成计税价格，即先按计划分配率来计算，待进料加工手册核销后，用实际分配率来调整，其具体计算公式如下当期免税进口料件组成计税价格=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×计划分配率计划分配率=计划进口总值计划出口总值×100%计划进口总值计划。